Изменения в бухгалтерском учете и налогах в 2016 году

Вырастет стоимость основных средств в налоговом учете. К основным средствам будут относиться средства стоимостью более 100 000 руб. (п.1 ст. 256 НК РФ). На сегодняшний день к основным относятся средства стоимостью 40 000 руб. Поправка вступит в силу с 01.01.2016 г. и коснется объектов, которые будут вводиться в эксплуатацию с 1 января.
Сократятся авансовые платежи по налогу на прибыль. С 01.01.2016 г. будет изменен лимит доходов, на основании которых выплачиваются ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Авансы по прибыли будут исчислять компании, доход которых свыше 15 млн. руб. за квартал (вместо 10 млн. руб.). Особенно приятная новость для новых компаний, для которых этот порог увеличен с 3 до 15 млн. руб. за квартал.
Отчеты НДФЛ необходимо будет сдавать ежеквартально. На сегодняшний день отчеты сдаются 1 раз в год, с 01.01.2016 отчеты будут сдаваться ежеквартально. Сроки сдачи: по 30.04, 31.07, 31.10, годовая отчетность будет сдаваться не позднее 01.04 следующего года.
Увеличится срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ. С 01.01.2016 г. данный срок увеличится до 1 марта (на сегодняшний день до 31 января).
Новые штрафы и основания для блокировки счетов. Для организаций, не сдавших отчетность по НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки, также это может стать основанием для блокировки счетов компании. За предоставление недостоверных данных компаниям грозит штраф в размере 500 руб.
Новые сроки для перечисления НДФЛ. НДФЛ с отпускных пособий должен быть перечислен не позднее последнего дня месяца ( сейчас на дату выдачи), НДФЛ с з/п – не позднее следующего дня после выдачи дохода (сейчас в день перечисления или получения наличных в банке), НДФЛ с подотчетных лиц – в последний день месяца утверждения авансового отчета (сейчас на дату утверждения отчета).
Новый метод определения дохода от материальной выгоды. С 01.01.2016 г. НДФЛ с материальной выгоды будет исчисляться и перечисляться каждый месяц. На данный момент – на момент возврата займа или выплаты процентов. 
Социальные вычеты по НДФЛ сотрудник сможет получить непосредственно в организации. С 01.01.2016 г. социальные вычету по НДФЛ (на обучение и лечение) сотрудник сможет получить по месту работы. Для получения вычета необходимо будет написать соответствующее заявление.
   Компании на УСН смогут не включать НДС в доходы. С 01.01.2016 г. организации на УСН могут не учитывать предъявленный покупателям НДС в доходах. Аналогичное правило действует и на расходы.
   Новые КБК по страховым взносам. С 01.01.2016 г. для оплаты страховых взносов в ПФР будут применяться два различных КБК: один для выплат в пределах облагаемой базы, другой для выплат сверх лимита. 
   Вырастут коэффициенты-дефляторы. В 2016 году ожидается увеличение коэффициентов-дефляторов. В проекте приказа минэкономразвития об утверждении показателей на 2016 года отражено:
  • 1,329 – в целях применения упрощенной, патентной системы и налога на имущества физических лиц;
  • 2,083 – для организаций на ЕНВД;
  • 1,154 – по торговому сбору;
  • 1,514 – по НДФЛ.
   Данные коэффициенты индексируются ежегодно. Показатели, действующие на сегодняшний день, утверждены Приказом Минэкономразвития от 29.10.2014 №685.